Služby

Daňové odpočty na výzkum a vývoj

Daňové odpočty mohou využít společnosti, ve kterých se realizuje aplikovaný výzkum či vývoj. Odpočty na VaV jsou efektivním prostředkem státní podpory českých firem. Investovat do výzkumu a vývoje se firmám vyplatí, protože tím zvyšují svou konkurenceschopnost a šanci uspět na světových trzích. Novelizace daňových odpočtů na výzkum a vývoj v roce 2019 přináší dílčí snížení míry nejistoty pro podnikatele.

Proč je výhodné využít daňové odpočty na VaV?

Způsobilé náklady si může poplatník odečíst od základu daně dvakrát: jednou jako daňově uznatelný náklad a podruhé jako zvláštní odčitatelnou položku.

Daňová úspora činí 19 % z každého nákladu vynaloženého na vědu a výzkum.

Uplatnitelné projekty výzkumu a vývoje

Uplatnitelné jsou projekty ze všech oblastí průmyslu a služeb nejčastěji zaměřené na:

• Vývoj nových nebo zlepšování stávajících výrobků, SW a služeb
• Návrh nových nebo zlepšených technologických postupů, materiálů, atp.
• Zlepšování parametrů kvality, vlastností, funkcí
• Konstrukce výrobních a pomocných zařízení pro vlastní potřebu
• Náročná implementace nových technologií a testování
• Zvyšování efektivity výrobních, IT a dalších procesů
• Snižování dopadů na životní prostředí, snižování energetické náročnosti nebo zmetkovitosti

Uplatnitelné výdaje

• mzdy zaměstnanců, včetně odvodů
• materiál a energie
• cestovné
• odpisy hmotného a nehmotného majetku
• telefon a internet
• úplata finančního leasingu
• další provozní náklady, jako energie atd.
• služby pořízené od vysokých škol a výzkumných organizací

Rádi vám s daňovými odpočty pomůžeme a zajístíme následující:

• Příprava oznámení o záměru odečíst od základu daně odpočet na podporu výzkumu a vývoje správci daně (tzv. „avízo“).
• Poradenství ohledně vykazování a vedení evidence výdajů.
• Konzultace se správcem daně.
• Audit proveditelnosti daňových odpočtů.
• Vytvoření vnitřních směrnic k problematice výzkumu a vývoje.
• Vytvoření Projektové dokumentace k datu podání řádného daňového přiznání.
• Audit daňového odpočtu pro firmy, které si odpočet na vědu a výzkum uplatňují sami před kontrolou finančního úřadu nebo jen ověření správnosti postupu.

Dotační controlling – úkony před ukončením realizace dotačního projektu:

Níže uvedené úkony jsou doplněny o:

• Kontrolu čerpání rozpočtu způsobilých výdajů,
• Kontrolu dodržování harmonogramu projektu,
• Kontrolu činnosti dotačních agentur při realizaci projektu – zpětná vazba pro žadatele,
• Kontrola naplnění monitorovacích indikátorů,
• Odborné poradenství na míru žadatele ve vztahu k realizovanému projektu,
• Součinnost a účast při kontrolách na místě ze strany poskytovatele dotace
• Další služby dle požadavků zákazníka

Dotační controlling –  úkony po ukončení realizace dotačního projektu:

Soupis oprávněných výdajů a příjmů projektu

Kontrola čerpání způsobilých výdajů projektu v soupiskách účetních dokladů, vč. mzdových nákladů a kontrola souladu s uzavřenými smlouvami(objednávky)popř. doprovodné evidence.

Kontrola úhradových dokladů

Ověření způsobilosti výdajů dle platné metodiky poskytovatele dotace.

Příjmy projektu (pokud je relevantní)

Evidence příjmů a vykazování vůči dotačnímu projektu.

Vedení oddělené evidence projektu v rámci účetnictví

Ověření odděleného vedení účetnictví (středisko, zakázka, analytika, příznak) a případných duplicit čerpání z jiné dotace.

Vedení účetních záznamů projektu v souladu se zákonem o účetnictví č. 563/1991 Sb. v platném znění a dalšími příslušnými zákonnými předpisy

Zhodnocení postupu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, u výběru dodavatelů i v návaznosti na soulad s pravidly stanovenými Příručkou pro příjemce finanční podpory.

Ověření kompletní dokumentace k výběrovým řízením z pohledu zákona, vnitřních předpisů organizace a metodiky pro zadávání veřejných zakázek pro příjemce dotace.

Zaevidování a umístění majetku pořízeného s pomocí finanční podpory

Ověření, zda veškerý dlouhodobý hmotný i nehmotný majetek byl správně zařazen do majetku společnosti, ověření jeho fyzické existence a jeho označení.

Kontrola naplňování podmínek vyplývajíc z Rozhodnutí o poskytnutí dotace po dobu udržitelnosti projektu

Publicita, archivace, místo realizace projektu, včasné podání zpráv o udržitelnosti, nakládání s majetkem pořízeným z dotace apod.